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    11330781754938492U/2021-102839

  • 主题分类:

    财政、金融、审计/审计

  • 体裁分类:

    其他

  • 文件名称:

    兰溪市审计局关于优化经济责任审计结果报告 加强审计结果运用的实施办法(试行)

  • 信息名称:

  • 发布机构:

    市审计局

  • 发文字号:

    兰审〔2021〕6号

  • 成文日期:

    2021-10-21

  • 公开方式:

    主动公开

  • 信息有效性:

    有效

兰溪市审计局关于优化经济责任审计结果报告 加强审计结果运用的实施办法(试行)
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发布时间:2022-06-06 15:08

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为适应新形势、新任务和新要求,提升经济责任审计成果的规范性、有用性和建设性,促使经济责任审计进一步融入干部大监督机制,提升经济责任审计工作成效,强化审计结果运用,现就优化经济责任审计报告、审计结果报告、会商研判建议表等经济责任审计结果文书(以下统称审计结果文书)制定本实施办法。

一、目标原则

以创新审计结果文书为突破口,加强经济责任审计成果供给侧改革,进一步贯通“审”“评”“用”关键环节,提升经济责任审计成果的规范性、可用性和建设性。

(一)坚持制度导向。以中央“两办”《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》及省“两办”《浙江省党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计办法》(以下分别简称《规定》《办法》)为遵循,既揭示问题不“缺位”,又客观评价不“越位”,全面准确地反映突出问题,客观评价履职情况,做到事实清楚、评价客观、责任明确、定性准确、处理恰当、文字精练、通俗易懂。

(二)坚持需求导向。紧扣结果使用对象的需求,既要重视运用党纪党规定性定责,从政治高度研究分析审计发现的问题,也要严格恪守审计边界,善于运用专业评价表达审计建设性意见。同时,要适应干部大监督机制对“一把手”以外市管干部人员的监督需求,数字化改革对审计结果“表格化”“清单化”的要求。

(三)坚持问题导向。针对当前审计结果文书存在的突出问题进行创新规范,重点解决好审计报告和审计结果报告区分度不大、审计结果报告篇幅过长、审计评价履职特点不鲜明、反映问题就事论事、审计结果适用性不强等问题。

二、创新规范重点

(一)精准区分审计报告与审计结果报告定位。根据使用对象、主要作用、反映内容等,区分审计报告与审计结果报告的定位与要求。审计结果报告应以审计报告为基础提炼审计结果,反映总体评价、审计发现的主要问题及责任认定等核心内容,突出服务领导干部管理监督的需求。

表一:审计报告、审计结果报告的定位与要求

定位

审计报告

审计结果报告

使用对象

1.被审计单位、被审计领导干部(人员);

2.党委审计委员会;

3.组织部门;

4.经济责任审计联席会议其他成员单位、有关主管部门。

1.党委审计委员会;

2.组织部门;

3.经济责任审计联席会议其他成员单位等。

主要作用

1.全面反映审计结果和情况;

2.审计结果报告的基础;

3.对审计发现的主要问题提出处理处罚意见和改进建议。

1.在审计报告基础上高度概括反映审计结果;

2.“审事评人”作出结论性评价意见,为领导干部管理监督提供参考。

主要内容

1.总体评价;

2.主要业绩;

3.审计发现的主要问题、处理处罚意见及责任认定;

4.其他说明事项;

5.审计建议。

1.履行经济责任主要业绩和总体评价;

2.审计发现的主要问题及责任认定;

3. 其他说明事项。

报告篇幅

一般控制在20页以内(其中审计情况、总体评价和主要业绩不超过2页)。

控制在5页以内。

基本要求

事实清楚、评价客观、责任明确、定性准确、处理恰当、文字精练、通俗易懂。


(二)以“五审五评”落实“审事评人”。

“五审五评”是根据《规定》《办法》要求,紧扣权力运行和责任落实,提炼总结出的领导干部履行经济责任审计监督评价的五个维度,既是靶向发力的五方面审计重点,也是评价领导干部履行经济责任情况的五方面内容。

1.“五审五评”主要内容。

一审贯彻落实上级方针政策和决策部署情况,评令行禁止的政治意识和政治执行力,揭示落实五大发展理念等重大决策部署不用心、不务实、不尽力等问题;

二审谋划推动高质量发展情况,评建设“重要窗口”的担当和能力,揭示政绩观不端、脱离实际、弄虚作假等问题;

三审重大经济决策管理情况,评履职用权的民主法治意识和决策管理能力,揭示民主集中制执行不到位、决策管理中的违纪违法违规和重大损失浪费等问题;

四审资金资产资源管理和经济风险防控情况,评统筹发展和安全的驾驭能力及为民服务的宗旨意识,揭示财政债务、区域金融、民生保障和环境保护等重大问题和风险隐患;

五审党风廉政建设责任和遵守廉洁从政(从业)规定落实情况,评全面从严治党的主体责任意识和知敬畏、守底线的规矩意识,揭示落实党风廉政建设主体责任不到位、滥用职权谋取私利等问题。

2.以“五审五评”贯通问题归集与定性评价。为贯通问题定性与评价,提高审计评价的客观性、精准性,审计工作方案、审计实施方案应当立足《规定》《办法》总体要求,按“五审五评”五个维度合理确定审计内容和重点。对于经济事项较多的重点单位(乡镇街道、开发区等)主要领导干部经济责任审计,审计报告、审计结果报告原则上应从五个维度归集、反映审计发现的主要问题。其他单位审计发现主要领导应承担责任的问题包含了三个及以上维度时,按“五审五评”分类归集问题;少于三个维度时,不按“五审五评”分类归集。根据审计发现的情况、问题和后果等,对每个维度作出实事求是细分评价,在细分评价基础上,汇总精炼形成总体评价。

表二:主要问题情形与细分评价参考

五审

主要问题情形

参考评价

1. 贯彻落实上级方针政策和决策部署情况。

重视上级方针政策和决策部署贯彻落实,未发现决策部署贯彻落实不到位问题。

贯彻落实上级方针政策和决策部署的政治意识和政治执行力强。

重视上级方针政策和决策部署贯彻落实,但个别决策部署贯彻落实还存在不够到位的情况。

重视上级方针政策和决策部署的贯彻落实,但****(根据问题情况,可分别作出:个别决策部署落实不够到位;个别决策部署落细落实上不够扎实等评价)。

重视上级方针政策和决策部署贯彻落实,但部分决策部署贯彻落实还存在不到位情况。

贯彻落实上级方针政策和决策部署不够坚决、全面、到位。

上级方针政策和决策部署贯彻落实存在不到位,造成全局工作推进与落实困难,产生不良后果。

贯彻落实上级方针政策和决策部署不坚决不全面不到位,政治意识和政治执行力不强。★

2.谋划推动高质量发展情况。

重视谋划推动高质量发展,思路清、成效好。

谋划推动高质量发展能力强、思路清、成效好。

重视谋划推动高质量发展,但在个别事项推进时效与预期有一定差距。

重视谋划推动高质量发展,但****(根据问题情况,可分别作出:转型升级成效不够明显;绿色发展推进措施不够有力;优化营商环境存在短板;科技创新推进不够有力等评价)。

推动高质量发展目标举措不实,任期内谋划推动的重大事项存在推进困难,或存在较大风险隐患。

谋划推动促进高质量发展针对性有效性不够。

存在较多发展质量低下、目标任务脱离实际、虚假政绩等问题,造成重大损失浪费与风险隐患。

谋划推动高质量发展存在能力短板(或政绩观不端、脱离实际、弄虚作假等)。★

3.重大经济决策管理情况。

重大经济决策制度健全、管理规范,未发现重大问题。

履职用权的民主法治意识和决策管理能力强。

存在决策脱离实际、违规决策、决策管理不规范等问题。

根据问题性质,分别作出存在盲目决策、违规决策和决策管理不规范的评价。

重大经济决策制度不健全、民主集中制执行不到位,导致决策失误、造成重大损失与风险隐患等。

履职用权的民主法治意识和决策管理能力不强。★

决策管理中存在个人重大违纪违法违规等问题。

归类到“党风廉政建设责任和遵守廉洁从政(从业)规定落实情况”中进行评价。★

4.资金资产资源管理和经济风险防控情况。

资金资产资源管理较为规范,经济风险总体可控。

统筹发展和安全的驾驭能力及为民服务的宗旨意识强。

日常管理存在不规范、不到位的情况,但未发现重大财政债务、区域金融、民生保障和环境保护等方面的问题与风险。

资金资产资源管理和经济风险防控意识较强,但日常管理还存在不够严实到位的情况。

资金资产资源管理不规范,存在财政预算管理弱化、重大国有资产流失、政府债务风险较大、民生保障不到位、下级单位管理薄弱等突出问题。

根据问题情况,可分别作出资金资产资源管理重视不够,风险防控意识不强,或财政预算管理弱化、重大国有资产流失、政府债务风险较大、民生保障不到位等评价。

资金资产资源管理和经济风险防控方面存在严重问题,造成重大经济损失,严重的财政、环境等风险,或对经济社会发展和重大决策部署推进造成严重不良后果。

统筹发展和安全的驾驭能力及为民服务的宗旨意识不强。★

资金资产资源管理中存在个人重大违纪违法违规等问题。

归类到“党风廉政建设责任和遵守廉洁从政(从业)规定落实情况”中进行评价。★

5.党风廉政建设责任和遵守廉洁从政(从业)规定落实情况。

常态化监管机制健全,未发现重大违规违纪行为。

知敬畏、守底线的规矩意识强,从严治党的主体责任落实到位。

常态化监管机制不健全,存在严重违反财经纪律、严重违反中央八项规定及其实施细则精神等重大违规违纪行为,或造成重大损失、重大风险隐患或窝案串案等系统性腐败,反响较大、影响恶劣的。

落实全面从严治党的主体责任意识不强,或规矩意识较弱。★

存在个人违反廉洁从政(从业)规定的情况或重大廉政风险事项。

滥用职权谋取私利,知敬畏、守底线的规矩意识淡薄。且审计结果报告及审计报告均无“在本次审计范围内未发现在公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用中有个人违反廉洁从政(从业)规定的情况”的表述。★

注:评价出现“★”情况的领导干部,作为重点研判对象。

3.以“五评”为基础优化审计总体评价。在“五审五评”五个维度细分评价的基础上,综合考虑被审计领导干部任职基础、主要业绩、履职特点、岗位性质等因素,对被审计领导干部履行经济责任情况,包括公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用中个人遵守廉洁从政(从业)规定等作出客观公正、实事求是的评价。评价做到客观公正、精炼易懂,突显领导干部意识、能力、作风、业绩等方面的个性化描述,符合干部管理监督使用要求。

(三)贯通审计结果报告与会商研判材料。创新贯通会商研判材料与审计结果报告的内容与要求,进一步提高审计机关与组织部门的审计成果运用会商研判质量与水平。

1.优化审计结果报告。进一步简化审计结果报告问题和责任的表述,除特别重大事项外,只表述问题性质、概况和领导干部应承担的责任,不对问题具体情况、定性依据、定责理由及依据、处理处罚意见作描述。重大问题特别是据此研判为重点对象的问题,应突出问题的性质与后果、领导干部所起的作用等内容,为会商研判重点对象和重大风险打好基础。同一单位两位主要领导干部同步审计,且主要领导均为市管干部时,审计结果报告合并出具,分别作出评价和问题定责。

2.规范会商研判材料。会商研判材料包含两方面内容。一是被审计领导干部的履责特点及研判建议。即精炼概述被审计领导干部在履行经济责任过程中体现出来的主要优缺点,提出“一般对象”还是“重点对象”的研判建议。研判为“重点对象”的,需要具体说明研判的问题事实、依据和处理建议。二是对被审计领导干部所在单位或者原任职单位(以下统称被审计单位)的主要风险研判和监管建议。即在研判被审计单位存在的重大问题、突出困难、主要风险的基础上,结合该单位的特色和定位,对解决问题、防范风险、推动发展以及被审计单位配备具有哪些特长、能力的领导干部等提出审计建议。同步审计的两位主要领导干部的会商研判材料合并撰写,但分别描述履责特点、分别提出研判建议。

3.严格会商研判程序。一是审计组提交研判建议初稿。经济责任审计项目实施结束后,审计组在撰写审计结果文书的同时,对照《会商研判实施办法》,整理撰写《经济责任审计会商研判单》(附件3)初稿。二是业务会审核研判建议。审计组提交研判建议初稿后,局业务会议对审计组提交的初稿进行审核,并提出修改完善意见。重点对象的会商研判单与审计报告同步送市委组织部会商,一般对象的会商研判单每年年底由经责科汇总后统一报送市委组织部会商。三是会商研判会议研判。会商研判会议,在发现重要情况或疑难问题时,可在审计中期和形成审计报告后进行。会商研判意见形成后,按照干部管理权限,由市委组织部提出对重点对象的处理建议,并按程序实施。处理结果以适当方式及时反馈市委审计委员会办公室、市审计局。

4.贯通相关审计结果文书。会商研判材料应以审计报告和审计结果报告为基础进一步提炼提升,初稿应与审计结果报告同步完成。一是履责特点应以审计结果报告总体评价为基础,结合谈话等途径了解到的其他情况,更加注重意识、能力、作风、业绩和口碑等方面的描述;二是主要风险应以审计结果报告反映的重大问题为基础,结合谈话了解情况和述职报告,更加注重对被审计单位主要风险和突出困难、重大问题的分析研判;三是监管建议适当结合审计报告的审计建议,既着眼于解决当前问题,更注重防范化解风险、促进长远发展。

(四)充分运用审计成果,有效提升审计价值

1.准确把握“三个区分开来”。对领导干部在改革创新中的失误和错误,按照事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则,依据《浙江省审计厅关于争当改革促进派建立容错免责机制的指导意见(试行)》和《金华市审计局关于审计发现问题“容错免责”操作办法》,经综合分析研判,可以免责或者从轻定责。鼓励探索创新,支持担当作为,保护领导干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

2.深化纪审融合模式。持续强化与市纪委监委的沟通协作,开展的经济责任审计项目继续运用好“纪-审融合”模式,通过纪检派驻员同步参与审计项目实施全过程,着力构建审计组与派驻纪检组审前共商、审中协调、问题共治、成果共享的联动机制,进一步发挥审计监督作用,使审计监督融入党内监督大格局,更好形成监督合力。

3.优化结果报送途径。审计结束后,除按规定出具审计报告、经济责任审计结果报告、审计决定等结果文书外,审计组负责整理编制审计发现问题责任清单,经济责任审计科每半年汇总一次,按照《经济责任审计规定》第四十二条和干部大监督工作机制要求,报送市委组织部。同时,将经济责任审计后确定的重点对象,报市委组织部会商研判。

4.强化责任认定取证。围绕动议、决策、监管、执行和后果等环节,既要对问题事实充分取证,也要对责任认定充分取证,揭示问题表象背后相关人员在特定事项中的参与程度及所起的作用,形成完整的责任链条,做到事实清楚、责任清晰。责任认定取证内容主要有:获取领导干部职责分工文件;针对发现的问题,进一步查阅与问题产生相关的会议纪要、记录、批示、文件、合同等书面证据;对没有书面证据或书面证据不足以认定责任的,向领导干部本人及其他当事人调查取证,做好问询笔录,作为责任认定的依据。

5.延伸经济责任链条。开展部门预算执行审计、专项审计调查等非经济责任审计项目时,在审计目标、审计取证上(应强化经济责任理念)兼顾经济责任审计的要求。对于较突出的违法违规问题或后果较严重的问题,应深入分析被审计单位主要领导干部、其他班子成员应承担的责任,定期汇总各类审计项目中领导干部履责有关问题,及时向市委审计委员会报告,并报送给纪检监察、组织等经济责任审计工作联席会议成员单位。

三、框架及模板

(一)经济责任审计报告。

封面

正文:引言

一、总体评价

二、主要业绩

三、审计发现的主要问题、处理处罚意见及责任认定

四、其他说明事项

五、审计建议

(二)经济责任审计结果报告。

封面

正文:引言

一、履行经济责任主要业绩和总体评价

二、审计发现的主要问题及责任认定

三、其他说明事项

(三)经济责任审计会商研判材料。

标题:***单位***(职务)***同志任期经济责任审计会商研判单

正文:一、***同志履责特点及研判建议

二、***单位主要风险及监管建议


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